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Kann ich die Kosten für Private Nachhilfe von der Steuer absetzen?

Von Melanie, veröffentlicht am 20/09/2017 Blog > Privatunterricht > Nachhilfe suchen > Ist Nachhilfe steuerlich absetzbar?

Vor dem Hintergrund von G8, der immer voller werdenden Lehrpläne sowie des gravierenden Lehrermangels an deutschen Schulen zeigen sich viele Schüler überfordert.

Hinzu kommen die allgemein wachsenden Anforderungen an die deutschen Schüler in Bezug auf Notendurchschnitte für das Wunschstudium, Fremdsprachenkenntnisse, außerschulisches Engagement, Freiwilligendienste, erste Praktika in den Ferien etc., die es auch kaum noch ermöglichen, dass ein Kind sich erholen kann.

Die Tage werden immer länger, die Zeit, um abends zu Hause seine Hausaufgaben zu machen oder den Unterrichtsstoff nachzubereiten, immer knapper.

Das Resultat: Keine oder schlecht gemachte Hausaufgaben, die langfristig dazu führen, dass der Schüler im Unterricht nicht mehr mitkommt.

Und wenn dann auch noch der Klausurtermin vor der Türe steht, möchte man als Schüler (und als Elternteil gleichermaßen) am liebsten nur noch in Ohnmacht fallen…

Wenn Ihr dann an Private Nachhilfe als letzte Rettung denkt und die Suche nach einem Privaten Nachhilfelehrer startet, seid Ihr nicht alleine.

Doch wer bezahlt den „Spaß“? Denn auch wenn es dank Internet und Ehrenamt zunehmend kostenlose Nachhilfe Angebote gibt, so liegen die Ausgaben für professionellen Nachhilfeunterricht in Deutschland bei mittlerweile knapp 1 Milliarde Euro pro Jahr!

Nun hört man hier und da doch auch davon, dass Nachhilfe steuerlich absetzbar sei.

Ist da etwas dran oder nicht?

Zählt Nachhilfe wirklich zu den haushaltsnahen Dienstleistungen und kann daher von der Steuer abgesetzt werden?

Aber nun mal langsam, denn das stimmt nur teilweise.

Grundsätzlich gilt: Nachhilfe ist nicht steuerlich absetzbar

Jap, die traurige Nachricht gleich zu Beginn: Private Nachhilfe ist NICHT steuerlich absetzbar.

Woran liegt das?

Für das Finanzamt sind grundsätzlich nur solche Kosten absetzbar, die eine berufliche Veranlagung haben.

Das bekannteste Beispiel ist hier wohl das Sakko eines Angestellten, welches, nein, leider NICHT steuerlich absetzbar ist, denn der Angestellte könnte es ja auch im privaten Umfeld tragen.

So lässt sich auch die nicht vorhandene Absetzbarkeit des Nachhilfeunterrichts begründen, denn diese wird der privaten Lebensführung zugerechnet.

Staatliche Unterstützung statt Steuervorteilen

Prinzipiell zählt also der Nachhilfeunterricht zu den privaten Aufwendungen und kann daher in Eurer Steuererklärung nicht geltend gemacht werden.

Aber keine Sorge, so ganz im Stich lässt Euch der Staat mit den Kosten für Nachhilfe bzw. Online Nachhilfe dann doch nicht.

Wie Ihr sicher wisst, unterstützt der deutsche Staat Eltern durch das Kindergeld oder den Kinderfreibetrag.

Während das Kindergeld als steuerliche Ausgleichszahlung gilt und als fester Betrag monatlich ausgezahlt wird, stellt der Kinderfreibetrag eine potenzielle Steuererleichterung für Eltern im Rahmen ihrer Einkommenssteuererklärung dar.

Als Eltern profitiert Ihr entweder vom Kindergeld oder vom Kinderfreibetrag – beide werden von Eurem Finanzamt gegeneinander aufgerechnet und es wird die jeweils günstigere Variante für Euch ausgewählt.

Diese staatliche Unterstützung soll für alles im Zusammenhang mit Eurem Kind bzw. Euren Kindern verwendet werden, unter anderem also auch für Nachhilfe, aber auch für Klassenfahrten, Schulbücher, Materialien und Kleidung.

Aus diesem Grund sind auch andere, mit dem Kind zusammenhängende Aufwendungen nicht steuerlich absetzbar, da sie bereits durch das Kindergeld und den Kinderfreibetrag gedeckt sind.

Wie kann man Nachhilfe von der Steuer absetzen? Nachhilfe kann in gewissen Fällen doch von der Steuer abgesetzt werden – unter ein paar Bedingungen. | Quelle: visualhunt

Ausnahmen – oder wie man Nachhilfe doch von der Steuer absetzen kann

  1. Umzug

Eine der beiden Ausnahmen im Zusammenhang mit Nachhilfe und steuerlicher Absetzbarkeit ist ein beruflich bedingter Umzug der Eltern.

Das bedeutet für die Eltern einen Karriereschritt, aber für die Kinder:

  • Verlassen der Schulfreunde,
  • Gewöhnung an eine neue Stadt,
  • Kennenlernen der neuen Klassenkameraden,
  • jede Menge Stress und (nicht unbedingt positive) Aufregung,
  • eventuelle Leistungsdefizite und Lücken im Lernstoff, vor allem, wenn einen der Umzug in ein anderes Bundesland führte…

…und genau DA ist der Knackpunkt.

Damit dem Kind ein souveräner Übergang auf die neue Schule und in die neue Stadt gewährleistet werden kann, geht oft kein Weg an professioneller Nachhilfe vorbei. Zum Beispiel nach einem Umzug nach Bayern: Nachhilfe München.

In der neuen Schule wurde vielleicht Geometrie schon am Anfang des Schuljahres im Matheunterricht besprochen, was auf der alten Schule noch gar nicht durchgesprochen wurde – und schwupps befindet sich Euer Kind in einer ziemlich heiklen Position.

Wenn man jetzt nicht schnell handelt, können sich die Lerndefizite kumulieren wie bei einer Lawine und werden irgendwann unkontrollierbar, bis schließlich womöglich auch noch psychische Probleme wie etwa mangelndes Selbstwertgefühl aufgrund der schlechten Noten hinzukommen und das Kind gar keine Lust mehr hat, zu lernen oder in die Schule zu gehen.

Aus diesen Gründen wurde entschieden, die Kosten für eine professionelle Nachhilfe im Falle eines Umzugs steuerlich absetzbar zu machen.

Vorsicht: Die Voraussetzung hierfür ist allerdings, dass die Eltern die berufliche Notwendigkeit des Umzugs vor dem Finanzamt belegen können.

Der Umzug gilt allerdings bereits gerechtfertigt, wenn der tägliche Weg zur Arbeit um eine Stunde verkürzt werden kann.

Wenn Ihr beispielsweise in Berlin arbeitet, zuvor in Leipzig gelebt habt und nun nach Berlin zieht, könnt Ihr so in aller Ruhe nach einem Lehrer für Nachhilfe Berlin suchen und diese Kosten bei der Steuer geltend machen.

Und wie viele Stunden pro Tag pendelt Ihr so? Die tägliche Pendelei kann nervenaufreibend sein. Oft kann ein Umzug helfen, um sich der Arbeitsstelle zu nähern. | Quelle: visualhunt

Umzug: Bis zu welcher Höhe erkennt das Finanzamt die Kosten für Nachhilfe an?

Der Höchstbetrag, den Ihr steuerlich absetzen könnt, liegt bei 75 % der Nachhilfekosten.

Welche Preise allgemein für Private Nachhilfe anfallen, erfahrt Ihr hier.

Tipp: Ihr solltet prüfen, ob Eure Umzugskosten nicht insgesamt niedriger sind, denn dann lohnt es sich, die Nachhilfe über die Umzugskostenpauschale abzusetzen.

Damit die Umzugskostenpauschale genutzt werden kann, gelten die gleichen Regeln wie für die Absetzbarkeit der Nachhilfe, und zwar der beruflich bedingte Umzug.

Ein beruflich bedingter Umzug liegt vor bei:

  • einer Versetzung in eine andere Stadt,
  • einem Wechsel des Arbeitsplatzes,
  • einem Umzug für den ersten Job,
  • bei Beginn oder Beendigung einer doppelten Haushaltsführung,
  • wenn der Umzug auf Initiative des Arbeitgebers erfolgt,
  • bei einem Umzug in eine Wohnung, die örtlich näher am Arbeitsplatz liegt, also durch den Umzug der tägliche Weg zur Arbeit erheblich verkürzt wird (unter „erheblich verkürzt“ versteht das Finanzamt eine Minderung von mindestens einer Stunde täglich),
  • bei einem Umzug aus medizinischen Gründen, etwa im Falle von finanziellen Belastungen durch Behinderung oder Krankheit, die durch einen Umzug gemindert werden können (beispielsweise ein Umzug in eine Wohnung ohne Treppen bei Osteoporose). Ein anderes Beispiel kann etwa Schimmel oder Asbest in der Wohnung sein. Dann werden die Umzugskosten als außergewöhnliche Belastung angerechnet.

Allerdings liegt die Pauschale der Steuerfreiheit für die durch den Umzug entstandenen Nachhilfekosten ab dem 1.2.2017 bei:

  • 1528 € für Verheiratete und Lebenspartner
  • 764 € für Singles

Bei Auslandsumzügen liegt die Pauschale 2017 bei:

  • 853,53 € innerhalb der EU
  • 943,38 € außerhalb der EU

Alles schön und gut, aber wo genau muss ich den Betrag in der Steuererklärung eintragen, fragt Ihr Euch? >> Auf Seite 2 der Anlage N, Zeile 45 bis 48!

Kleiner Tipp: Wenn Ihr zu diesen Nomaden gehört, die nun bereits zum zweiten Mal innerhalb von zwei Jahren aus beruflichen Gründen umziehen, habt Ihr das Privileg, die Pauschale um 50% zu erhöhen.

Und vielleicht ist in einem solchen Fall ja auch Online Nachhilfe eine Option für Euch?!

Wann könnt Ihr die Kosten für die Nachhilfe von der Steuer absetzen? Euer Kind ist Legastheniker? Dann könnt Ihr die Nachhilfekosten von der Steuer absetzen! | Quelle: visualhunt

  1. Legasthenie

Solltet Ihr nicht gerade zufällig beruflich bedingt umziehen müssen, gibt es noch eine andere Möglichkeit, die Nachhilfe von der Steuer abzusetzen:

Euer Kind hat Legasthenie, also eine Lese- und Rechtschreibstörung.

Dies muss allerdings durch ein ärztliches Attest bescheinigt werden, und zwar BEVOR Ihr mit dem Privaten Nachhilfeunterricht beginnt.

Habt Ihr das Attest vom Arzt, könnt Ihr die Nachhilfekosten für Euer Kind als außergewöhnliche Belastung absetzen.

Allerdings ist hier zu beachten, dass der Betrag nur dann abgesetzt werden kann, wenn er die „zumutbare Eigenbelastung“ überschreitet, die sich nach § 33 EStG auf etwa 1 – 7% der Einkünfte beläuft (den Gesetzestext inkl. Tabelle findet Ihr unter dem angegebenen Link).

Wenn Ihr Euch eine Idee von Eurer zumutbaren Eigenbelastung machen wollt, könnt Ihr diese hier ausrechnen.

Bis Ende März 2017 gingen das Finanzamt und die Verwaltung davon aus, dass jeweils der höhere Prozentsatz der Tabelle als zumutbare Eigenbelastung galt.

Dies wurde im April 2017 durch eine Entscheidung des Bundesfinanzhofs geändert: Nun werden Einkünfte nur dann mit dem höheren Satz verrechnet, wenn es tatsächlich die Schwelle überschreitet.

Wie legen der Staat und das Finanzamt eigentlich fest, was eine „außergewöhnliche Belastung“ ist?

Es gibt keine einheitliche Regelung, die Entscheidung wird also von Fall zu Fall getroffen. Beispielsweise ist die Summe X für einen Bankdirektor einfacher aufzubringen als für einen wenig verdienenden Angestellten.

Um zu ermitteln, ob Ihr also die außergewöhnliche Belastung absetzen könnt, vergleicht das Finanzamt Personen mit gleichem Familienstand, gleichem Einkommen usw. miteinander. Der Betrag, der den Durchschnitt überschreitet, gilt als außergewöhnliche Belastung.

Was muss ich beachten wenn mein Kind Legastheniker ist? Ihr könnt die Kosten für Nachhilfe bei einem Legastheniker steuerlich absetzen, wenn Ihr dafür eine ärztliche Bescheinigung habt. | Quelle: visualhunt

Legasthenie: Voraussetzungen für die Anerkennung von Nachhilfekosten in der Steuererklärung

Selbstverständlich benötigt Ihr für die steuerliche Absetzbarkeit und die Anerkennung außergewöhnlicher Belastungen aufgrund von Nachhilfe sämtliche Belege.

Superprof hat für Euch ein wenig nachgeforscht und zeigt Euch, was Ihr noch beachten müsst.

Welche Belege gehören in die Steuererklärung?

Dazu zählen insbesondere:

  • Ein ärztliches Attest
  • Quittungen über die Nachhilfestunden
  • Sonstige Nachweise und Rechnungen

Vorsicht: Bezahlt Ihr Euren Nachhilfelehrer in bar ohne Beleg, werdet Ihr die Nachhilfekosten nicht steuerlich absetzen können!

Außerdem solltet Ihr unbedingt darauf achten, dass Ihr das ärztliche Attest VOR dem Beginn der Nachhilfestunden ausstellen lasst.

Aufgrund einer Entscheidung des Bundesfinanzhofes aus einem Urteil des hessischen Finanzgerichtes vom 06.08.2009 Az. 12 K 1536/05 werden rückwirkend ausgestellte Atteste nicht akzeptiert. Der Grund liegt einfach darin, dass der Arzt den Zustand vor der Nachhilfe nicht mehr prüfen kann.

Wir hoffen, dass wir Euch ein wenig Klarheit in die Situationen beschaffen konnten.

Klar, das Steuerrecht ist komplex. Aber wir hoffen, dass Euch unsere Tipps zur Finanzierung von Privater Nachhilfe und den möglichen Steuervorteilen zumindest die richtige Richtung weisen konnten.

Wir wissen auch, dass ein Steuerberater teuer ist. Aber vielleicht ist ein Lohnsteuerverein die richtige Lösung für Euch?

Dort wird man Euch in Eurem Einzelfall beraten können und das Beste aus Eurer Steuererklärung herausholen, damit Nachhilfe auch für Euch bezahlbar wird!

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